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全球税务合规管理体系介绍
发表于 2017年10月27日 浏览:
文章导读:近年来,越来越多的中国企业开始进行对外投资。对于这些企业而言,其所投资国税务环境与国内相比本身存在较大差异,随着业务模式的发展、财务职能的转变,以及日益复杂的监管...

近年来,越来越多的中国企业开始进行对外投资。对于这些企业而言,其所投资国税务环境与国内相比本身存在较大差异,随着业务模式的发展、财务职能的转变,以及日益复杂的监管环境,企业也必将面临更为复杂和高透明度的全球税务合规申报环境。因此,“走出去”企业在税务合规及申报方面亟待建立一个更加完善的管理体系。下面我们从全球税务合规管理的大循环和小循环两个方面介绍其构成要素。

1全球税务管理的大循环

全球税务管理的大循环(亦称之为“税务周期”)主要包括四个流程:税务筹划、税务会计(或税务拨备)、纳税申报以及税务争议。这四个流程主要由企业战略、企业营运及企业控管等内部因素决定,同时也受法律环境、经济环境及产业环境等外部因素影响。基于来自内部及外部的影响力,构建出四个流程的内涵:

·税务筹划:战略上与经营相配、提升企业价值、风险管控口径一致及对现金流和财务的影响

·税务会计:整合一体的全球化流程、准确的税务科目核算、自动化系统和工具及端对端的报告流程

·纳税申报:对税务数据的利用、全球流程的一致性、实时知悉和状态监控报告及交易数据的实时提交

·税收争议:风险管理评估、审计资料齐备、与申报口径一致及制度约束和主动申报

2全球税务申报管理的小循环

全球税务申报管理的小循环主要包括五个流程:计划、收集、分析、提交以及评估。而过程中亦需有专业的管理及良好的协调。以下就此五个流程分别说明:

·计划:制定各个国家的年度纳税申报计划,包括涉及哪些申报表、时间、相关任务与任务负责人,就上述内容形成文档并上载到自动化系统

·收集:收集有关准备申报表需要的所有信息,且就数据的收集进行讨论,并达成一致,所收集数据应该及时、完整、准确和可靠

·分析:审阅税务申报表(草表),将经审阅的申报表和信息,提交给当地管理层,监控本地层面的税收问题,并向总部报告,根据企业的质量和风险管理程序,对所有纳税申报表和计算过程进行充分审阅

·提交:通过质量控制检查,准确监控税收活动并通过共享系统平台保存最终的纳税申报表和相关工作文件,就此获得信息,以方便了解税收规划和来自税务机关的质疑

·评估:监控进程,确保项目完成,包括进行年度纳税评估会议及讨论税务风险、机会、需改进领域,然后根据整个税务周期进行持续改进

上述全球税务合规管理体系的构成要素可进一步总结为企业日常经营的各项职责并分配至企业的财务和税务流程(亦称之为“从记录到报告流程”)中进行管理。这些职责包括:

·税务会计与拨备

·法定财务报告

·所得税合规

·间接税合规

·税务规划与争议管理

·上述流程的治理及控制
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