您好,欢迎访问陕西飞宇实业有限公司! 移动应用 微信关注 联系我们 联系客服
一般纳税人企业记账
 一般企业大致的会计流程与分录。
一、每月会计作账流程:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种
明细分类账
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制
记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对账。做到账证相符、
账账相符账实相符
5、
编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
二、一般企业做账的主要会计分录:
1、采购借:原材料 /
库存商品 应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、材料领用借:生产成本 贷:原材料
3、计提工资借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷:应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税
4、发生的水电费、
机物料消耗等借:制造费用 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
5、
计提折旧借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用借:生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷:制造费用
7、月末,结转完工入库产品借:
库存商品 贷:生产成本
8、销售收入借:库存现金 /
银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费—应交增值税(销项税额)
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加
10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本 贷:库存商品借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加
11、月末,结转本月收入借:主营业务收入 贷:本年利润
12、月末,结转本月费用借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用
13、季末,计提预交所得税借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税借:本年利润 贷:所得税费用
14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费—应交增值税 贷:应交税费—未交增值税望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答
快速申请办理
称呼: *
电话: *

订单提交后,10分钟内,我们将安排工作人员和您联系!

浏览排行
联系我们

陕西飞宇实业有限公司 【官网】
联系人:龙经理
热线:187-9284-2608
QQ:490439048
地址:陕西省西安市经开区凤城十二路文景路十字首创喜悦里A座506

备案号: 陕ICP备17019095号-1 陕西飞宇实业有限公司
 
陕西飞宇实业有限公司 【官网】
QQ在线咨询
客服咨询
咨询热线
187-9284-2608